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　　數(shù)據(jù)真實(shí)性存疑
　　被多個(gè)公司勘探過(guò)的礦產(chǎn)為何一直無(wú)人進(jìn)行開(kāi)采呢？一位不愿具名的資產(chǎn)評(píng)估人士給出了這樣的猜測(cè)。
　　“或許這些礦本身有一些沒(méi)被披露的問(wèn)題，比如開(kāi)采難度很大，或根本達(dá)不到開(kāi)采要求；比如受政策、環(huán)境的影響，根本無(wú)法開(kāi)采。”該評(píng)估師指出，由于9個(gè)礦業(yè)權(quán)的歷史取得成本和勘探成本僅僅13543.76元，不排除當(dāng)?shù)卣菍⒌V業(yè)權(quán)免費(fèi)給予公司的。
　　根據(jù)公告顯示，D銅礦公司成立于2006年12月1日，注冊(cè)資本僅為40萬(wàn)玻利維亞諾，折合36.364萬(wàn)元人民幣（按最新1玻利維亞諾=0.9031人民幣計(jì)，下同）。該公司擁有的5個(gè)礦業(yè)權(quán)均于2008年4月注冊(cè)。
　　揚(yáng)帆礦業(yè)成立于2008年4月，注冊(cè)資本60萬(wàn)玻利維亞諾，折合54.186萬(wàn)人民幣。該公司擁有的4個(gè)礦業(yè)權(quán)中的3個(gè)于2008年5月注冊(cè)，1個(gè)于當(dāng)年11月注冊(cè)。
　　截至目前，D銅礦公司擁有的5個(gè)礦業(yè)權(quán)的賬面值僅為9791.36元。即使9791.36元全部為 “歷史勘探投入成本”，不到1萬(wàn)元人民幣就能“聘請(qǐng)加拿大著名地質(zhì)公司的高級(jí)工程師DERRICKSTRICKLAN等一行三人”前往玻利維亞進(jìn)行評(píng)估，并編寫(xiě)《圖爾科銅礦地質(zhì)評(píng)價(jià)報(bào)告》。這樣的可能性有多大？
　　“一萬(wàn)元不到就能聘請(qǐng)專業(yè)公司對(duì)礦產(chǎn)進(jìn)行勘探，這根本不可能。”上述評(píng)估師指出，由于該報(bào)告為后續(xù)評(píng)估公司評(píng)估的重要材料，如果該勘探數(shù)據(jù)不能保證真實(shí)有效，評(píng)估數(shù)據(jù)的真實(shí)性自然存疑。
　　此外，公告僅表示2011年7月，江西省地球物理地球化學(xué)勘探公司提交了《玻利維亞奧努羅省五星銅礦地質(zhì)評(píng)價(jià)報(bào)告》。而對(duì)于該勘探的聘請(qǐng)方是誰(shuí)并未言明。
　　值得注意的是，加拿大共和金資源公司為什么會(huì)在2006年年報(bào)中披露揚(yáng)帆礦業(yè)下屬的4個(gè)礦業(yè)權(quán)的情況呢？難道，這4個(gè)礦業(yè)權(quán)以前屬于該公司？
　　資料顯示，揚(yáng)帆礦業(yè)成立于2008年4月，其中3個(gè)礦業(yè)權(quán)注冊(cè)于當(dāng)年5月9日，一個(gè)注冊(cè)于11月5日。如果該礦以前屬于加拿大共和金資源公司，那么為何后者以不超過(guò)3752.4元人民幣 （公告披露的4個(gè)礦業(yè)權(quán)賬面值）的價(jià)格賣(mài)給了揚(yáng)帆公司？

　　《評(píng)估咨詢報(bào)告》藏玄機(jī)
　　馳宏鋅鍺此次收購(gòu)價(jià)較凈資產(chǎn)溢價(jià)196倍，礦產(chǎn)權(quán)評(píng)估值也有3萬(wàn)倍的增值，如此高的溢價(jià)在業(yè)內(nèi)已是罕見(jiàn)，而更令人難以理解的是礦權(quán)收購(gòu)價(jià)較評(píng)估價(jià)為何又有大幅度的折價(jià)？
　　數(shù)據(jù)顯示，馳宏鋅鍺收購(gòu)的D銅礦企51%的礦權(quán)評(píng)估值約合11021.5萬(wàn)元，而馳宏鋅鍺的擬收購(gòu)價(jià)為408萬(wàn)美元（折合人民幣2540萬(wàn)元），這一價(jià)格較評(píng)估值折價(jià)77%。
　　揚(yáng)帆礦業(yè)51%的礦權(quán)評(píng)估值約合9541.5萬(wàn)元，馳宏鋅鍺1020萬(wàn)美元（約6351萬(wàn)元人民幣）的收購(gòu)價(jià)較相應(yīng)的評(píng)估價(jià)折價(jià)33%。
　　一位注冊(cè)礦權(quán)評(píng)估師告訴 記者，即使評(píng)估值較礦業(yè)的賬面價(jià)值溢價(jià)較高可以理解，但如此大的折價(jià)情況卻比較蹊蹺，礦山存在問(wèn)題的可能性較大。該評(píng)估師同時(shí)表示，對(duì)于國(guó)企而言，礦權(quán)交易程序較為嚴(yán)格，收購(gòu)價(jià)和評(píng)估值不應(yīng)該有太大的差異，或者前者較后者稍高一些。
　　面對(duì)如此復(fù)雜的問(wèn)題，市場(chǎng)不得不懷疑馳宏鋅鍺此次收購(gòu)礦權(quán)的規(guī)范性。
　　仔細(xì)翻閱馳宏鋅鍺的礦權(quán)收購(gòu)公告，記者發(fā)現(xiàn)，隨公告一起披露的還有一家云南當(dāng)?shù)卦u(píng)估機(jī)構(gòu)云南陸緣衡礦業(yè)權(quán)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱陸緣衡）給出的《評(píng)估咨詢報(bào)告書(shū)》。而非其他收購(gòu)礦權(quán)企業(yè)出具的《評(píng)估報(bào)告書(shū)》。
　　《評(píng)估咨詢報(bào)告書(shū)》和《評(píng)估報(bào)告書(shū)》有何區(qū)別？為此記者致電多位礦權(quán)評(píng)估師，他們表示，二者的法律地位不一樣，《評(píng)估咨詢報(bào)告》是在資料不齊備的時(shí)候所作的報(bào)告，評(píng)估師可以不去礦業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，而只利用有限的資料出具報(bào)告，是一個(gè)參考性資料。若后續(xù)的礦權(quán)收購(gòu)工作出現(xiàn)不測(cè)，出具《評(píng)估咨詢報(bào)告》的評(píng)估機(jī)構(gòu)不需要承擔(dān)法律責(zé)任。而《評(píng)估報(bào)告書(shū)》則具有相應(yīng)的法律效力。
　　或許，陸緣衡也了解到問(wèn)題的所在，在出具此份《評(píng)估咨詢報(bào)告》時(shí)明確表示，該報(bào)告是“委托方（馳宏鋅鍺）要求本公司按前述《盡職調(diào)查報(bào)告》和考察報(bào)告所披露的內(nèi)容進(jìn)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估，不再就礦業(yè)權(quán)評(píng)估一事赴玻利維亞進(jìn)行專門(mén)的盡職調(diào)查。”
　　此外，陸緣衡也在《評(píng)估咨詢報(bào)告》中指出，“本次交易所涉及到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)，擬收購(gòu)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，目前提供的會(huì)計(jì)信息可能存在遺漏或錯(cuò)誤，提請(qǐng)投資者注意有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。
　　于是，評(píng)估機(jī)構(gòu)依據(jù)并不完善的資料作出一份溢價(jià)3萬(wàn)倍的評(píng)估值，不免讓人懷疑其準(zhǔn)確性。

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